Impôts de Fin d’Année au Luxembourg

Comment Obtenir plus et Dépenser Moins ?
Agir Avant le 31 Décembre 2021

Vu la marge de plus en plus importante que prend le fisc dans les revenus annuels (surtout après le Brexit), il est tout à fait normal de penser à des moyens d’en réduire le taux. Au Luxembourg tout comme un peu partout en Europe, l’administration fiscale ne se fait pas prier pour réclamer des sommes qui bien souvent vous mettent en difficultés financières. Nous allons donc dans cet article vous proposer des astuces complètement légales qui vous permettront de réduire le montant de votre impôt en cette fin d’année 2021. Pour plusieurs des méthodes dont nous allons parler, il faudra les appliquer dans votre comptabilité avant l’année prochaine.

Les Abattements, Pour Quels Profils ?

Pour avoir la possibilité de bénéficier de certains abattements fiscaux, vous devez être un résident luxembourgeois. Vous devez donc travailler au Luxembourg et y percevoir vos paiements. Cependant, si vous travaillez en dehors du Luxembourg (en France par exemple), vous pouvez demander à être assimilé. Donc en tant que non-résident assimilé vous serez soumis au régime fiscal luxembourgeois.

Le Crédit d’Impôt Luxembourgeois, Quelques Infos Importantes

Sur votre fiche de retenue d’impôt, sont mentionnés Les CIS (Crédits d’impôt Salariés) et les CIP (Crédits d’impôt pensionnés).  En ce qui concerne le CIM (Crédit d’impôt Monoparentale), il n’est appliqué que sous conditions et sur demande. Vous souhaitez faire réduire votre impôt en fin d’année, connaître les informations suivantes est capital.

A Propos du Crédit d’Impôt Salarié

Majoré à 600 EUR jusqu’en 2020 il est désormais passé à 696 EUR l’an, soit une imposition mensuelle de 58 EUR. Il faudra cependant noter que celui-ci est dégressif ou progressif en fonction du salaire annuel brut du contribuable.

A Propos du Crédit d’Impôt Pensionné

Pour ce qui est du CIP, le crédit d’impôt est exactement le même que le CIS, avec les mêmes méthodes de calcul. C’est donc le tableau précédent ainsi que les marges de CIS et leur nature progressive et dégressive qui sont à considérer pour réduire votre impôt en 2021.

A Propos du Crédit d’Impôt Monoparental

Il faut être un citoyen non marié de la classe d’impôt 1a et vivre avec des enfants. Ces derniers peuvent dans ces conditions bénéficier de la modération d’impôt. Le CIM est de :

• 1.500 EUR sur des revenus inférieurs à 35.000 EUR
• 1.500 à 750 EUR pour les revenus compris entre 35.001 EUR et 105.000 EUR.
• 750 EUR pour les revenus supérieurs à 105.000 EUR. 

Comment réduire ses taxes ? Voici ce que prévoient les textes 

Quel que soit votre statut professionnel, il existe certaines dépenses qui sont déductibles des taxes imposées par l’Etat.

Faire déduire les intérêts sur prêts et ses primes d’assurance

Peu importe le pays dans lequel vous êtes dans la Communauté Européenne, ce principe est applicable à toute les banques de même qu’aux différents établissements de Crédit. Sont donc déductibles des impôts :

• les intérêts des prêts immobiliers, personnels, à la consommation, sur carte bancaire et sur compte courant.
• Les primes versées dans le cadre d’un contrat d’assurance vie de 10 ans au mois sont déductibles des impôts.
• C’est aussi le cas avec les cotisations adressées aux sociétés de secours, tout comme les assurances en responsabilité civile conformément à l’art 111 de la Loi impôt sur le Revenu.

Dans ces cas, la somme déductible est majorée à 672 EUR, autant pour le conjoint que pour les enfants.

Cependant, en cas de prime-unique solde restant dû dans le cadre d’un crédit immobilier, une sur-majoration est applicable, notamment pour l’acquisition ou la construction d’une résidence principale.

L’Epargne Retraite et l’Epargne Logement

Selon les termes de l’art. 111 Bis de la LIR, une somme majorée à 3.200 EUR est déductible en tant que primes versées sur des contrats d’épargne prévoyance vieillesse dans l’année fiscale en cours.

Les cotisations souscrites dans le cadre d’un contrat de logement peuvent être déductibles de deux différentes manières. 

• Le montant annuel déductible est de 1.344 EUR pour les personnes âgées de 18 à 40 ans
• Le montant annuel déductible est de 672 EUR pour les personnes de plus de 40 ans.

Les Dépenses Spéciales et les Charges Extraordinaires

Sont considérées comme dépenses spéciales, les dons et les libéralités. Cependant, pour que ces dépenses soient déductibles, il faut qu’elles soient supérieures ou égales à 120 EUR sans excéder les 20 % du revenu imposable.   

Sont considérées comme charges extraordinaires les frais suivants :

• Ceux liés à la garde d’un enfant
• Les dépenses de domesticités

La charge déductible de l’imposition est de 7.200 EUR l’année.

Les Intérêts sur Crédit Immobilier

Le calcul se fait à partir de la date d’occupation et 3 cas sont possibles.

• A partir de la première année d’occupation jusqu’au 5 prochaines, un montant de 2.000 EUR est déductible.
• De la cinquième à la dixième année le montant déductible est de 1 500 EUR.
• Le montant déductible est de 1.000 EUR à partir de la onzième année.

Il importe de noter que les frais liés à l’achat ou à la construction de sa résidence principale sont aussi déductibles. Il s’agira entre autres :

• des frais de dossiers
• des frais notariaux
• des frais liés à l’ouverture de l’emprunt…

Déduction pour Mobilité Durable

Mis à disposition du contribuable tous les 5 ans, cette réduction d’impôt ne concerne que les engins qui ont servi dans le cadre d’un besoin privé. De plus, il n’est possible d’en profiter que si vous n’y avez pas eu accès les cinq dernières années.  Les montants déductibles sont les suivantes :

• 5.000 EUR s’il s’agit de véhicules électriques ou à hydrogène neufs et sans émission.
• 2.500 EUR s’il s’agit de véhicules neufs hybrides à batterie rechargeable, avec une émission inférieure à 50 g.
• 300 EUR s’il s’agit de vélo ou de VAE (Vélo à Assistance Electrique).

A ces charges déductibles de l’impôt, on peut aussi ajouter les frais de déplacement. Il s’agit d’une réduction d’impôt sur les déplacements effectués sur plus de 4 km. Vous n’aurez qu’à consulter votre fiche d’impôt pour en connaître le montant. Que l’on soit résident ou non-résident il est possible d’en profiter.

Déduire les Rentes

• Elle est plafonnée à 24.000 EUR annuel par conjoint séparé ou divorcé
• Il est possible de déduire une rente de 4.020 EUR par enfant, à condition qu’ils ne soient pas membres du ménage imposé. On notera aussi que cette réduction ne s’obtient que sur demande et à condition que les frais d’entretien et d’éducation de l’enfant soient entièrement pris en charge par le requérant.

Dépenses Professionnelles Déductibles de l’Impôt (Frais d’obtention)

Sont déductibles des impôts, toutes les dépenses faites par un contribuable dans le but de conserver son travail, à raison de 45 EUR le mois, soit 540 EUR / an. Cependant, il peut arriver que les frais d’obtention soient supérieurs au forfait prévu. Dans ce cas, la nature de la fonction salariée sera prise en compte pour le calcul de l’abattement. Somme toute, les frais d’obtention peuvent concerner les dépenses suivantes :

• Les dépenses de déménagement pour des raisons professionnelles
• Les frais engagés dans le cadre de suivi de cours de perfectionnement lié à sa profession.
• Les frais liés à l’achat de livre dont l’usage entre dans le cadre de la profession.
• Les dépenses liées à l’achat de vêtements professionnels.
• Les frais liés à l’achat d’instruments à usage exclusivement professionnel.
• Les cotisations syndicales ou autres qui soient d’ordre professionnel.

Une précision s’impose quand même. La déduction est majorée à 1.515 EUR pour toutes les personnes dont la vue est nulle ou en dessous de 1/20. Il en est de même pour les personnes dans l’incapacité de se mouvoir elles-mêmes et qui ont besoin de l’assistance des autres.

Les Exonérations d’Impôt au Luxembourg

Selon les termes contenus à l’article 115 de la LIR du Luxembourg, il y a des revenus qui sont littéralement exemptés de taxe. Les connaître vous permettra sans nul doute de faire baisser le montant final sur votre fiche d’impôt. Les voici donc :

• Les suppléments de salaire obtenus pour avoir travaillé les jours fériés, le dimanche ou la nuit.
• Les suppléments de salaire obtenus pour les heures supplémentaires.
• Les chèques pour repas.
• Les 50 % des rentes viagères
• La totalité de l’assurance vie
• Les primes et allocations de naissance
• Les cadeaux offerts par l’employeur à son employé et dont les conditions sont encadrées par l’article 115 N°13 de la LIR.
• S’ils ne sont pas supérieurs à 500 EUR, les revenus générés lors de prestations occasionnelles ne sont pas imposables.
• Pour les revenus issus de la spéculation, ceux-ci ne sont imposables que s’ils excèdent 500 EUR.
• Les bonifications ou les avantages obtenus comme intérêt sur les prêts immobiliers sont exonérés dans la limite de 3.000 EUR. Il en est de même du prêt à tempérament dans une limite de 500 EUR.